Page 94 - Kriteria Penilaian Audit Aplikasi SPBE Gel 12

Tahap Pelaksanaan : Tips Auditor mengkonfirmasi

KONFIRMASI

• Konfirmasi tiap level nya

• Level 1 : sudah sesuai

• Level 2 : sudah sesuai , kebijakan belum mengatur apa yang ditanyakan.

• Level 3 : belum diterapkan atau sudah diterapkan (ketika bukti dukung sesuai)

TIPS konfirmasi :

• Auditor bisa menurunkan level dari 3 ke 2 jika penerapan tidak sesuai, namun ada kebijakan
(level 2) walau belum sempurna.

• Bisa menilai 3 walau tidak ada kebijakan dan tidak ada undangan /notulen, asalkan
penerapannya sudah sesuai dengan kebijakan meso atau makro. Catatan : penerapan lebih
penting, walau tetap ada temuan karena belum didukung kebijakan internal.

• Menilai level 2 WAJIB di sesuaikan dengan dokumen TAUVAL SPBE. Contoh : Manajemen

Perubahan diberi nilai 2 padahal di TAUVAL nilainya 1 atau 2 (belum 3)